一、 境外投資審核流程

境外投資審核流程主要分為：內(nèi)部決策——發(fā)改委、商務(wù)部申報——外匯管理部門申報，各個部門的分工的權(quán)限如下：

注：
? 境外投資分為：核準制和備案制；
（1）核準制：
適用條件：企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)；
核準機關(guān)：國家發(fā)改委和商務(wù)部。
（2）備案制：
【適用條件】：核準制以外的投資項目；
【備案機關(guān)】：國家主管機關(guān)與地方主管機關(guān)（工作有劃分）；

【具體劃分】：發(fā)改委（國家發(fā)改委負責(zé)央企，含中央管理的金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機構(gòu)直接管理的企業(yè)及地方企業(yè)但中方投資額 3 億美元以上的境外投資項目備案，地方發(fā)改委負責(zé) 3 億美元以下的地方企業(yè)的投資項目備案）；商務(wù)主管部門（商務(wù)部負責(zé)中央企業(yè)備案，地方商委負責(zé)地方企業(yè)備案）。

二、境外投資ODI申報要點（發(fā)改委及商務(wù)部門）


發(fā)改委和商務(wù)部對境外投資申報的要求不同，本文將分開講解，詳見下文。


2-1發(fā)改委申報要點


發(fā)改委發(fā)文定義“境外投資活動”：指中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)（以下稱“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動。

商務(wù)部及發(fā)改委的投資主體定義里涵蓋合伙企業(yè)實操處理：
? 以前商務(wù)部及省級商務(wù)廳基本不受理合伙企業(yè)提交的備案申請，目前實際情況仍需屆時咨詢具體辦理機構(gòu)；
? 兩部門的投資定義里均有“取得企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán) 及其他相關(guān)權(quán)益”，理論上對于小股東的地位不明，但實操中，在境外公司參股超過 10%的小股東仍舊屬于兩部門的規(guī)范范疇之內(nèi)。

實操中難以通過核準/備案的常見情形：母小子大（即境內(nèi)ODI主體凈資產(chǎn)低于擬境外投資的申請額度）、境外無真實的投資項目、當(dāng)?shù)氐漠?dāng)年度境外投資額度已用完（潛規(guī)則，需在辦理前與相關(guān)部門確認）等。

發(fā)改委申報級別及申報類型

? 國家發(fā)改委核準制：
適用條件：企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)；
? 發(fā)改委備案制：
【適用條件】：核準制以外的投資項目；
【備案機關(guān)】：國家發(fā)改委與地方發(fā)改委（工作有劃分）；

【具體劃分】：國家發(fā)改委負責(zé)央企，含中央管理的金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機構(gòu)直接管理的企業(yè)及地方企業(yè)但中方投資額 3 億美元以上的境外投資項目備案，地方發(fā)改委負責(zé) 3 億美元以下的地方企業(yè)的投資項目備案。

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