香港一直實(shí)行簡(jiǎn)單稅制，征收稅種較少、稅率低且主要為直接稅，香港是很多企業(yè)開(kāi)展境外業(yè)務(wù)的shouxuan地。

      根據香港《稅務(wù)條例》，香港公司征收的稅款主要有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅。本文將詳細介紹香港公司利得稅，讓大家有一個(gè)更加深入全面的了解。

目錄:

一、香港利得稅介紹

二、香港公司利得稅(企業(yè)所得稅)稅率是多少?

三、香港利得稅如何計算?

四、香港公司利得稅申報和繳納的時(shí)間

五、香港公司如何選擇審計年結日?

六、香港公司報稅逾期如何罰款?一、香港利得稅介紹香港實(shí)行的是地域性的稅收制度，只對來(lái)自于香港本地所產(chǎn)生的利潤才會(huì )征稅。如果您的利潤是來(lái)自于香港之外，則無(wú)需繳納利得稅。

      地域原則的征收不分居民和非居民，假如您是非香港居民，利潤來(lái)自香港，那么需要在香港繳納利得稅。如果您是香港居民，但公司賺取的利潤來(lái)自其他地區，那么不需要支付稅款。香港稅局有權要求提供更加詳盡的資料來(lái)判斷香港公司是否符合利得稅豁免。

二、香港公司利得稅稅率是多少?從2018/19年度開(kāi)始，香港公司開(kāi)始實(shí)行兩級利得稅制度，即:香港公司首200萬(wàn)港幣的利潤按照8.25%的稅率計算，超過(guò)200萬(wàn)港幣的部分按照16.5%計算。主要是為了減輕企業(yè)的稅收負擔，促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展。

為了防止集團企業(yè)濫用該制度，稅局規定關(guān)聯(lián)企業(yè)之間只能選擇其中的一家企業(yè)享受兩級制優(yōu)惠稅率。

三、香港利得稅如何計算?

【案例分析】

      客戶(hù)的香港公司在2018/19課稅年度賺取了250萬(wàn)港幣，公司沒(méi)有任何的關(guān)聯(lián)實(shí)體，利得稅計算如下:

實(shí)施利得稅兩級制前

利得稅兩級制沒(méi)有實(shí)施之前，客戶(hù)的香港公司2018/19年度需要繳納412，500港幣稅費，再加上稅局會(huì )預收下一年度2019/20的稅款412，500港幣(根據當前年度的繳稅情況來(lái)預繳)，客戶(hù)需要繳納825，000港幣稅款。

實(shí)施利得稅兩級制后

實(shí)施利得稅兩級制之后，客戶(hù)的香港公司2018/19年度需要繳納247，500港幣稅費，再加上稅局預收下一年度2019/20的稅款247，500港幣，客戶(hù)需要繳納495，000港幣的稅款。

綜上分析，按照利得稅兩級制進(jìn)行繳稅，最終該香港公司節省了33萬(wàn)港幣的稅費!

四、香港利得稅申報和繳納時(shí)間香港稅期是從4月1日到3月31日，每年只需要申報一次。一般在每年4月份，香港稅務(wù)局會(huì )給公司下發(fā)利得稅申報表，香港公司收到利得稅表后需要在一個(gè)月之內提交，但也可以根據情況申請延期。

新注冊的香港公司，通常會(huì )在成立后的18個(gè)月左右收到第一份利得稅表，需要在3個(gè)月內向稅局提交審計報告和利得稅表。

      非首次做賬審計的公司，稅局一般會(huì )在每年4月的第一個(gè)工作日發(fā)出利得稅表，需要在發(fā)出日期后的一個(gè)月內提交審計報告，如果超期提交報表，稅局可能會(huì )向公司下發(fā)罰款信。

      香港公司第一次如何選擇年結日就顯得尤為重要，以保證公司有充足的時(shí)間來(lái)做賬審計，避免罰款。

如果是通過(guò)網(wǎng)上電子報稅，可以向稅局申請額外延期兩個(gè)星期。

      如果香港公司之前年度被評估為無(wú)需繳稅，那么稅局一般不會(huì )每年都給公司下發(fā)稅表，實(shí)際以香港稅局下發(fā)為準。

五、香港公司如何選擇審計年結日?香港公司可以選擇任何一天作為審計的年結日，但大部分客戶(hù)會(huì )選擇在12月31日和3月31日，因為這兩個(gè)年結日可以在報稅時(shí)申請延期約8個(gè)月，每一個(gè)賬期是12個(gè)月。如后續香港公司想變更年結日，隨時(shí)可以向稅局提出申請。

六、香港公司報稅逾期如何罰款?如果您的香港公司不能在到期日或延長(cháng)的到期日前提交利得稅報稅表，履行報稅和納稅義務(wù)，稅局將會(huì )收取附加稅或罰款，也可能直接發(fā)出自動(dòng)估稅的通知書(shū)，也就是對您公司直接評稅，會(huì )參考上一年度的數據按照最高的稅來(lái)評，甚至可能被起訴。

首次逾期報稅，會(huì )罰款1200港元，需在14天內處理，否則罰款將增加至3000港元;

第二次逾期報稅，罰款3000港元，同樣需要在14天內處理，否則罰款將增加至8000港元。

罰款視乎公司的情況而定，最高罰款是5萬(wàn)港元，以及沒(méi)有繳納稅額的3倍罰款和監禁3年。

【案例分析】

      一位剛轉過(guò)來(lái)的客戶(hù)，因為沒(méi)有準時(shí)提交2021/22年度報稅表，收到了稅局的罰款信。

我們得知該公司情況后，第一時(shí)間讓我們會(huì )計師寫(xiě)了一封求情信，向稅局說(shuō)明了遲交稅表的原因。通過(guò)合理的解釋后，稅局同意豁免了對客戶(hù)的罰款。