什么是BVI經(jīng)濟實質申報？

·BVI經(jīng)濟實質申報是基于Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act（簡稱“經(jīng)濟實質法案”）和Beneficial Ownership Secure Search System Act（簡稱“BOSS法案”）兩項法案要求，衍生出的BVI公司維護行為。出于國際稅收管轄合作的考慮，《經(jīng)濟實質法案》對落入其監(jiān)管范圍的法律實體（包括BVI公司、合伙企業(yè)等）提出了經(jīng)濟實質要求，并由BVI國際稅務機關（ITA）作出是否滿足要求的認定。為輔助ITA的經(jīng)濟實質審查，BVI公司應當向其提供有關信息的行為即所謂“BVI經(jīng)濟實質申報”。

·經(jīng)濟實質申報建立于2017《BOSS法案》所建立的受益所有權安全搜索系統(tǒng)申報之上，故申報的具體信息要求等載于BOSS法案。

·經(jīng)濟實質申報的流程是1）公司通知注冊代理人；2）注冊代理人錄入BOSS數(shù)據(jù)庫。

BVI經(jīng)濟實質申報的目的是什么？

·對英屬維爾京群島政府而言，

經(jīng)濟實質申報是為收集BVI公司和法律實體的相關信息，俾使BVI國際稅務機關監(jiān)督一個實體是否正在進行相關業(yè)務，以及如果是，該實體是否符合《經(jīng)濟實質法案》所提出的要求。

·對BVI公司而言，

經(jīng)濟實質申報是維護公司良好存續(xù)所要求的行為。BVI國際稅務機關將根據(jù)經(jīng)濟實質申報的信息對公司是否滿足經(jīng)濟實質作出認定，而是否能通過認定對BVI公司十分重要。

根據(jù)《經(jīng)濟實質法案》第12條規(guī)定，對應滿足經(jīng)濟實質要求而未滿足的法律實體，第一次被認定未滿足將處以5,000-20,000美元罰款（高風險知識產權法律實體則為5,000-50,000美元）；第二次被認定未滿足將處以美元罰款（高風險知識產權法律實體則為美元）。

持續(xù)不滿足經(jīng)濟實質要求的行為將導致公司被除名。在第一次不滿足認定作出后，如主管機關認定公司不可能滿足經(jīng)濟實質要求，可向金融服務委員會要求直接除名該公司。