上海公司股東變更完稅證明表拉取流程和代辦費用

自然人股東股權變更完稅規定
1. 個(gè)人所得稅
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其相關(guān)實(shí)施條例，自然人股東股權變更產(chǎn)生的個(gè)人所得需要繳納個(gè)人所得稅。在股權轉讓過(guò)程中，原股東需繳納個(gè)人所得稅，而新股東則不需要。個(gè)人所得稅的計算方法是根據轉讓所得與原股東取得該股權的成本之間的差額計算稅額。
2. 印花稅
根據《中華人民共和國印花稅法》及其相關(guān)規定，自然人股東股權變更需要繳納印花稅。印花稅是以股權轉讓合同為計稅依據，按照合同金額的0.5‰計算稅額。

 Q：一、個(gè)人轉讓股權辦理股東變更登記的，需要先辦理納稅申報才能向市場(chǎng)監督管理部門(mén)辦理變更登記嗎？

A：根據《國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局上海市市場(chǎng)監督管理局關(guān)于規范個(gè)人轉讓股權辦理變更登記工作的通告》（2021年第7號）規定，自2021年6月18日起，個(gè)人轉讓股權辦理股東變更登記的，在向市場(chǎng)監督管理部門(mén)辦理變更登記前，扣繳義務(wù)人、納稅人應依法在被投資企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局與上海市市場(chǎng)監督管理局實(shí)行個(gè)人股權轉讓信息自動(dòng)交互機制。市場(chǎng)監督管理部門(mén)確認個(gè)人轉讓股權行為已完成納稅申報后，依照相關(guān)規定為被投資企業(yè)辦理股權變更登記。

Q：二、個(gè)人轉讓股權時(shí)，股權原值應如何確認？

A：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權轉讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第十五條規定，個(gè)人轉讓股權的原值依照以下方法確認：

（一）以現金出資方式取得的股權，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權原值；

（二）以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權原值；

（三）通過(guò)無(wú)償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發(fā)生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值；

（四）被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，以轉增額和相關(guān)稅費之和確認其新轉增股本的股權原值；

（五）除以上情形外，由主管稅務(wù)機關(guān)按照避免重復征收個(gè)人所得稅的原則合理確認股權原值。

Q：三、在個(gè)人所得稅APP上填報專(zhuān)項附加扣除信息并選擇通過(guò)扣繳義務(wù)人申報，扣繳義務(wù)人辦理預扣預繳申報后是否可以修改專(zhuān)項附加扣除信息？

A：納稅人在個(gè)人所得稅APP填報專(zhuān)項附加扣除信息后，若相關(guān)信息填報錯誤或者年度內發(fā)生變更的，無(wú)論扣繳義務(wù)人是否已經(jīng)辦理過(guò)扣繳申報，均可通過(guò)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行修改。

Q：四、個(gè)體工商戶(hù)能否享受小規模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策？

A：根據《財政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號）規定，該政策適用主體為增值稅小規模納稅人。不區分企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，屬于增值稅小規模納稅人且取得適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入的納稅人，均可適用免征增值稅政策。

Q：五、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請問(wèn)還能享受免征增值稅優(yōu)惠嗎？

A：根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第6號）規定，增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應按規定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。《增值稅暫行條例》第二十一條規定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅規定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。由于已向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，需要將專(zhuān)用發(fā)票追回后進(jìn)行作廢或紅沖，方可享受增值稅免稅政策，如無(wú)法追回專(zhuān)用發(fā)票，則不能享受免稅政策。除開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售收入外，納稅人取得的其他銷(xiāo)售收入仍可按規定享受免稅政策。