我們知道公司的企業(yè)所得稅標準稅率是25%，如果能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，今年所得稅優(yōu)惠后實(shí)際稅率為5%，相比25%企業(yè)所得稅降稅幅度非常大。很多老板問(wèn)我，說(shuō)他們企業(yè)年營(yíng)業(yè)規模超千萬(wàn)元了，能不能享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策呢？老板會(huì )這樣問(wèn)的原因是很多老板把小規模納稅人和小微企業(yè)的概念搞混淆了。在稅收優(yōu)惠上，小規模納稅人是增值稅層面的概念，小微企業(yè)是所得稅層面的概念。

公司能不能享受下小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是看公司是否屬于小微企業(yè)。小微企業(yè)認定條件：從事國家非限制和禁止的行業(yè)，且滿(mǎn)足年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。只要公司滿(mǎn)足上述條件就可以享受小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，也就是說(shuō)你公司是營(yíng)收超過(guò)千萬(wàn)元的一般納稅人，只要滿(mǎn)足小微企業(yè)的認定條件就可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

舉例說(shuō)明：案例一：一家一般納稅人公司從事的非國家限制行業(yè)，從業(yè)人數平均為310人，年末資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元，應納稅所得額為330萬(wàn)元。問(wèn)該公司能不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？是不能的，原因是從業(yè)人數超過(guò)300人、應納稅所得額超過(guò)300萬(wàn)。

案例二：一家小規模納稅人公司從事非國家限制行業(yè)，從業(yè)平均人數30人，資產(chǎn)總額1000萬(wàn)，應納稅所得稅303萬(wàn)。問(wèn)該公司能不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？是不能的，原因是應納稅所得稅超過(guò)了300萬(wàn)。小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的享受是必須符合幾個(gè)條件才可以。

案例二中可以看出，應納稅所得稅僅僅超過(guò)了3萬(wàn)就不能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，因為這3萬(wàn)塊錢(qián)，所繳納的所得稅差距有多少呢？如果是標準稅率下需要交企業(yè)所得稅：303萬(wàn)*25%=75.75萬(wàn)，如果是享受到小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策下所需要繳納的企業(yè)所得稅：300萬(wàn)*5%=15萬(wàn)，兩者差距75.75-15=60.75萬(wàn)。僅僅因為公司多賺了3萬(wàn)塊就需要多交所得稅60.75萬(wàn)，在企業(yè)所得稅的籌劃中一定注意這個(gè)問(wèn)題，把這3萬(wàn)花出去（發(fā)給公司優(yōu)*秀財務(wù)人員做獎金），就能省下60.75萬(wàn)的稅費。是不是更劃算呢。

需要注意的是公司千萬(wàn)不要為了享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策做假賬。有的公司為了享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在應納所得稅額和從業(yè)人數上做假，最后被稅務(wù)機關(guān)查出，企業(yè)實(shí)際不符合小型微利企業(yè)的認定條件，不僅要補繳稅款，還有繳納滯納金和罰款。如果企業(yè)確實(shí)不能滿(mǎn)足小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策享受條件的，稅負又比較重的，那可以選擇享受其他的優(yōu)惠政策。比如地方優(yōu)惠園區的稅收洼地政策，也可以有效的降低企業(yè)稅負，只需公司把注冊地址落戶(hù)園區，可以享受地方財政給予企業(yè)納稅比例的40%-80%的返還扶持。

綜上：公司能不能享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要取決于企業(yè)是否符合小微企業(yè)的認定條件，只要符合就可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。和公司本身增值稅納稅人身份以及營(yíng)收沒(méi)有關(guān)系。

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