國內企業(yè)在境外并購交易過程中，由于對目標公司所在地政策法規(guī)的不熟悉，盡調工作尤為重要。就收購公司來說，盡調的內容大同小異，根本目的就是對目標公司有徹底了解，從而 “發(fā)現風險、量化風險、控制風險”。因為在各收購案中目標公司的性質、行業(yè)、所在地的區(qū)別，盡調的關注點有所不同，中國企業(yè)境外并購盡調報告的要點分析包括以下方面：

1、目標公司概況：對目標公司的歷史、業(yè)務范圍、股權結構、財務狀況等進行詳細描述，以便了解其基本情況和經營環(huán)境。

2、法律盡調：對目標公司的主體資格、股權架構、合同情況、訴訟情況、所有權益、反壟斷等方面進行調查，以確保目標公司合法合規(guī)，降低并購風險。

3、財務盡調：對目標公司的財務報表、會計政策、稅務狀況、內部控制等方面進行審計和評估，以了解其財務狀況和經營成果。

4、市場盡調：對目標公司所處的市場環(huán)境、行業(yè)競爭狀況、產品市場需求、客戶群體等方面進行調查，以了解其市場地位和商業(yè)前景。

5、技術盡調：對目標公司的技術實力、研發(fā)水平、知識產權等方面進行評估，以了解其技術能力和競爭優(yōu)勢。

6、環(huán)境盡調：對目標公司所在地的環(huán)保法規(guī)、政策、標準等方面進行調查，以了解其環(huán)保合規(guī)情況和環(huán)境風險。

7、人力資源盡調：對目標公司的人力資源狀況、薪酬福利、員工培訓等方面進行調查，以了解其人力資源優(yōu)勢和不足。

8、風險評估：對目標公司的法律風險、財務風險、市場風險、技術風險、環(huán)境風險等進行全面評估，并提出相應的風險控制措施。

9、估值分析：根據盡調結果，對目標公司進行估值分析，為并購定價提供參考。

10、建議和根據盡調結果和估值分析，提出并購建議和包括是否繼續(xù)推進并購、調整收購條款等。

盡調報告內容框架
1.概要 
這部分起提綱挈領的作用，會列出盡調報告涉及的重大問題，買方可以一目了然地了解盡調報告的結構，也可按照概要的指引，到正文對相關內容進行查證和精讀。
2.重要發(fā)現
這部分會列出可能影響交易的重大發(fā)現。這些發(fā)現都是決定交易是否進行的依據，也是決策層關注的重點。
3.風險及消除  
這部分是整份盡調報告的精華所在，是盡職調查“發(fā)現風險、量化風險、控制風險”作用的集中體現。外部顧問通過表格將各項風險及涉及的金額列出，并提出規(guī)避風險的保護措施。
4.及建議  
盡調報告Z后，外部顧問應羅列盡調的主要從自身專 業(yè)角度給出建議，供買方參考。

在編寫境外并購盡調報告時，需要注意以下幾點：

全面性：盡調報告應涵蓋目標公司的各個方面，包括法律、財務、市場、技術等，以確保對目標公司有全面深入的了解。

準確性：盡調報告中的數據和信息必須準確可靠，以避免誤導并購決策。

清晰性：盡調報告的表述應清晰簡潔，避免使用專 業(yè)術語和復雜的表達方式。

保密性：在編寫盡調報告的過程中，應注意保護目標公司的商業(yè)機密和敏感信息，不得隨意泄露。

獨立性：盡調報告應由獨立的第三方機構或專家編寫，以保證其客觀性和公正性。

以上根據騰博國際卞經理實際辦理經驗撰寫，詳情可點主頁私信咨詢。
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