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　　銀行應加強對客戶(hù)整個(gè)轉口貿易鏈上的單據流、資金流、貨物流的監控與核查。

　　1.單據流

　　（1）交易合同

　　原則上，上游合同買(mǎi)方應與下游合同賣(mài)方一致，采購銷(xiāo)售合同中產(chǎn)品名稱(chēng)一致、物品數量一致、裝運時(shí)間段吻合、起運港與目的港一致。轉口貿易收應大于支，有價(jià)差且價(jià)差合理。賬期與產(chǎn)品的銷(xiāo)售回籠周期相符。如若出現買(mǎi)賣(mài)合同差價(jià)極小甚至價(jià)格倒掛、基礎交易價(jià)格偏離商品市場(chǎng)正常供求定價(jià)等情況，則需要重點(diǎn)盡調審核。轉口貿易賺取的是上下游的差價(jià)，具有一定的隔離性，如果上下游合同從格式、措辭、簽署方式上高度一致，則應多加警惕。

　　（2）貨權憑證

　　銀行應重點(diǎn)審核涉及貨物流轉的提單或倉儲憑證的真實(shí)性與性。一是企業(yè)應有正本提單或能提供正本進(jìn)境貨物備案清單即保稅區手的交易，確保貿易背景的真實(shí)性。二是原則上應審核全套提單以確認貨權的轉移，提單的背書(shū)必須連續。

　　2.資金流。無(wú)論是“先收后支”或“先支后收”的轉口貿易收付匯方式，除嚴格執行相應政策規定外，銀行應做好賬戶(hù)管理，建立客戶(hù)賬戶(hù)資金監管臺賬，分別針對企業(yè)正常的資金流與轉口貿易項下資金流進(jìn)行監控，涉及融資業(yè)務(wù)還應確保融資期限與貨款回款期限匹配。銀行還需關(guān)注并監測企業(yè)的轉口貿易收支偏離度。

　　3.貨物流。銀行需通過(guò)有效可行的方法對貨物的實(shí)際流轉作的核實(shí)。從目前具有可操作性的方式來(lái)看，可以通過(guò)第三方網(wǎng)站進(jìn)行查詢(xún)，如，可以查詢(xún)到航次、航線(xiàn)、集裝箱等關(guān)鍵信息。如交易貨物在保稅區或保稅倉內，銀行則可選擇現場(chǎng)走訪(fǎng)倉庫方式，掌握交易貨物的流向并形成走訪(fǎng)報告。

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轉口貿易的定義

　　轉口貿易又稱(chēng)轉賣(mài)貿易或轉手貿易，是指國際貿易中進(jìn)出口貨物的買(mǎi)賣(mài)不在生產(chǎn)國（出口商）與消費國（進(jìn)口商）之間直接進(jìn)行交易，而是通過(guò)第三方進(jìn)行的貿易。

完善轉口貿易監管問(wèn)題的思考

　　（一）銀行要夯實(shí)轉口貿易管理手段，建設監管防火墻

　　、銀行需設置合理的準入門(mén)檻。在受理新客戶(hù)或新業(yè)務(wù)前，客戶(hù)經(jīng)理應從行業(yè)、企業(yè)、貨物、運輸單位等多個(gè)方面引入風(fēng)險因子系數，綜合判斷企業(yè)轉口業(yè)務(wù)的風(fēng)險等級。

　　第二、銀行可以采取總量規模控制。即根據企業(yè)歷年的相關(guān)貿易總量，在考慮一定業(yè)務(wù)增長(cháng)的情況下（或者設立一個(gè)調控因子），給予企業(yè)轉口貿易業(yè)務(wù)年度額度。

　　第三、銀行對企業(yè)建立動(dòng)態(tài)名單制管理。在對企業(yè)從事該貿易模式進(jìn)行盡職調查的基礎上，按照白名單制嚴格準入轉口貿易企業(yè)，針對存疑客戶(hù)建立灰名單制。再依照法規不斷強化單證審核與業(yè)務(wù)抽查，并根據外匯管理規定的要求和監管態(tài)勢，對名單和業(yè)務(wù)整體情況進(jìn)行評估和調整。

　　第四、銀行對轉口貿易業(yè)務(wù)進(jìn)行收支一體檔案保管，以便合規性審核及后期追溯檢查。銀企應建立定期對賬制度，對長(cháng)期收支不平衡的轉口貿易業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤調查，并通過(guò)銀企各部門(mén)之間信息傳遞調查貿易的實(shí)際開(kāi)展狀況。如發(fā)現異常，應立即暫停或終止該客戶(hù)的轉口貿易業(yè)務(wù)。

　　（二）轉口貿易的模式

　　通常，轉口貿易根據貨物流通渠道主要包括兩種模式：

　　一種是貨物流不進(jìn)入中國境內的“離岸轉手買(mǎi)賣(mài)”，即貨物并未入境，國內中間商分別與境外上下游客戶(hù)簽訂購銷(xiāo)合同，通過(guò)買(mǎi)賣(mài)貨權將貨物直接從出口國運往進(jìn)口國。作為貿易中間商，一般通過(guò)低買(mǎi)高賣(mài)間接獲取差價(jià)利潤，此為傳統的轉口貿易。

　　第二種為再出口貿易，即國內興起的保稅區轉口貿易（又稱(chēng)轉賣(mài)），是指境外商品由供貨方發(fā)貨至中間商指定的保稅區等海關(guān)特殊監管區，在特殊監管區存放后又運到境外轉賣(mài)第三國。

　　在國際收支申報中，這兩類(lèi)分別申報在“離岸轉手買(mǎi)賣(mài)”和“海關(guān)特殊監管區域及保稅監管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物”項下。

　　（一）審慎選擇客戶(hù)

　　“了解客戶(hù)，了解客戶(hù)的業(yè)務(wù)”是銀行開(kāi)展轉口貿易結算和融資的前提條件。在受理新客戶(hù)及新業(yè)務(wù)前，銀行須做好客戶(hù)準入，從業(yè)務(wù)源頭予以把關(guān)。

　　（二）嚴格審查交易的合理性

　　銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應深入了解和充分掌握企業(yè)辦理轉口交易的動(dòng)因。審核客戶(hù)貿易背景的真實(shí)性不應只局限于其單筆業(yè)務(wù)，而是要結合客戶(hù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、歷史交易、本外幣結算情況、財務(wù)數據等進(jìn)行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：訂立兩兩合同條款時(shí)是否遵循一般商業(yè)慣例，如是否存在“低買(mǎi)高賣(mài)”。

　　（三）做好“三流”環(huán)節的監控與核查