2022年個(gè)人投資境外如何辦理37號文登記？

37號文針對的是境內居民個(gè)人，而不是企業(yè)。境內居民通過(guò)收購、信托、代持、投票權、回購、可轉換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營(yíng)權、收益權或者決策權。那么就要根據規定完成37號文登記才能合規進(jìn)行境外投資，37號文是境內個(gè)人投資者合規持有境外公司股權或股份的唯一途徑。對于赴海外上市的企業(yè)個(gè)人股東來(lái)說(shuō)，37號文至關(guān)重要。

37號文登記的作用

1、解決境內居民在境外持股合規性的問(wèn)題

中國人在境外投資或持股有諸多限制的，舉個(gè)例子，外匯管理規定，原則上不允許中國自然人在境外投資。在現有的外匯管理體系下，37號文是中國自然人唯一的、合法合規地持有境外公司股份的方法。

2、解決境外融資和返程投資合規性的問(wèn)題

返程投資通俗來(lái)講，是指中國籍的個(gè)人或企業(yè)在境外投資之后，又回到中國境內投資了一家外商投資企業(yè)。在外匯管理局的規定下，這家外商投資企業(yè)會(huì )被認定為特殊性質(zhì)的外商投資企業(yè)，即“返程投資企業(yè)”。

在這個(gè)過(guò)程中，外商投資企業(yè)在辦理境內外匯登記和銀行賬戶(hù)的時(shí)候，必須聲明自己是返程投資企業(yè)，否則會(huì )面臨虛假申報帶來(lái)處罰的風(fēng)險。

對于這種境外架構中有中國自然人的情況，則需要中國自然人完成相應的境外投資的合規手續，即37號文登記，才能順利完成外商投資企業(yè)外匯登記中的“返程投資企業(yè)”標識。

3、打通境內居民境外投資資金調回通道

中國境內居民在境外的投資，如果產(chǎn)生資本項下收益，不管是分紅還是交易變現，未來(lái)資金調回時(shí)如果要將收益拿回境內，進(jìn)行外匯申報也需要提供已經(jīng)完成的37號文登記文件。

未辦理37號文登記的后果

1、如境內個(gè)人投資者未按規定辦理相關(guān)外匯登記或存在虛假承諾等行為，除可能影響未來(lái)境外資金匯回境內外，外匯管理機關(guān)亦有權責令要求改正，給予警告，并可對個(gè)人處5萬(wàn)元以下的罰款。

2、如資金流出或流入結匯等涉及逃匯或非法套匯，處罰金額將提升，相關(guān)外匯還需限期調回或予以回兌；構成犯罪的，依法將被追究刑事責任。

3、境內個(gè)人投資者未能合規辦理登記，還可能牽涉關(guān)聯(lián)外商投資企業(yè)的外匯合規或受限問(wèn)題，該等外商投資企業(yè)面臨罰金處罰，并可能受到向境外匯出利潤或辦理其他外匯業(yè)務(wù)的限制。

4、實(shí)務(wù)操作中補登記辦理存在巨大難度，仍然可能會(huì )導致上述各項的處罰，并且此種不合規情形亦會(huì )影響企業(yè)未來(lái)的融資及后續資本運作。

     因轉股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)、身份變更等原因造成境內居民個(gè)人不再持有已登記的特殊目的公司權益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的(如因轉股和身份變更致持有特殊目的公司權益但不持有境內企業(yè)權益的)應當辦理37號文注銷(xiāo)登記。

    37號文登記是對外匯規范管理的合規手段，合規問(wèn)題也日益顯得重要，若在實(shí)操中忽略37號文登記的重要性，可能會(huì )致使企業(yè)陷入不合規經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，對個(gè)人，對企業(yè)都會(huì )產(chǎn)生重大財務(wù)風(fēng)險及信任風(fēng)險。