2023年上市公司稅籌方案設計（提供方案）

上市公司稅籌方案設計,上市公司稅籌

一、稅收.籌劃含義

      稅收.籌劃是指納稅人根據相關(guān)的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和建設過(guò)程中減輕稅務(wù)負擔，從而增加企業(yè)的收益。現代企業(yè)越來(lái)越重視稅收.籌劃，稅收.籌劃所要求的專(zhuān)業(yè)性高、操作過(guò)程復雜，在給納稅人帶來(lái)收益的也伴隨著(zhù)一定的風(fēng)險，這需要納稅人做好稅收.籌劃過(guò)程中涉稅風(fēng)險的規避。

二、企業(yè)稅收.籌劃的風(fēng)險

       1.法律風(fēng)險      

      稅收.籌劃涉稅法律風(fēng)險指的是在稅收.籌劃方案制定時(shí)因為預期結果不確定性可能需要承擔的補繳稅款等法律義務(wù)和責任。節稅籌劃的開(kāi)展主要是根據稅收法規中一些優(yōu)惠性條款，主動(dòng)安排應稅經(jīng)濟行為，合理選擇會(huì )計政策，確保其內容以及形式等滿(mǎn)足立法意圖，受到稅務(wù)機關(guān)法律保護。如果納稅人僅部分條件享受優(yōu)惠政策，為了享受更多優(yōu)惠政策，需要從形式等方面對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行變通或者從會(huì )計政策選擇方面確保其符合各項稅收政策規定。

       2.經(jīng)濟風(fēng)險      

      經(jīng)濟風(fēng)險指的是稅收.籌劃方案制定時(shí)，因為預期結果方面的不確定性導致****成本無(wú)法落實(shí)，承擔法律責任等方面損失。如果稅收.籌劃方案出現失敗等問(wèn)題，那么稅收.籌劃支出代理費、企業(yè)公關(guān)協(xié)調費以及其他與籌劃成本等付之東流，甚至還需要承擔法律責任等損失。

       3.信譽(yù)誠信風(fēng)險

      因為稅收.籌劃結果的不確定性，在實(shí)際應用中可能會(huì )有信用危機和名譽(yù)損失等問(wèn)題出現。當納稅人經(jīng)常出現稅收.籌劃行為，尤其是節稅籌劃等，稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現后，可能將其定義為不講誠信單位，稅務(wù)機關(guān)日常工作中會(huì )對其展開(kāi)更為嚴格的稽查，對納稅申報條件和程序有更為嚴格要求，增大稅務(wù)稽查方面時(shí)間和成本，甚至還會(huì )對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及市場(chǎng)份額等造成較大影響。

      4.心理風(fēng)險       

      納稅人因為稅收.籌劃的不確定性需要承擔經(jīng)濟、法律和信譽(yù)誠信等風(fēng)險時(shí)，會(huì )給納稅人帶來(lái)一定的心理發(fā)單以及精神折磨，納稅人稅收.籌劃行為存在有承擔經(jīng)濟、法律以及信譽(yù)誠信風(fēng)險等可能，每次稅務(wù)稽查時(shí)，擔憂(yōu)發(fā)現問(wèn)題和破綻，或者害怕舉報，在精神上提心吊膽、擔驚受怕。在節稅方面，一般不出現這種精神折磨，節稅和偷逃稅容易有精神折磨出現，尤其是偷逃稅，會(huì )承受非常大精神折磨。

三、企業(yè)稅收.籌劃涉稅風(fēng)險規避措施

        1.建立風(fēng)險預警機制

       不管是專(zhuān)門(mén)從事稅收.籌劃人員，還是納稅人，都需要對風(fēng)險有正確的認識，明白其客觀(guān)存在特性，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及稅務(wù)管理中對稅收.籌劃風(fēng)險有足夠高警惕性，不要盲目地認為由專(zhuān)家等制定的稅收.籌劃方案在實(shí)際應用中有足夠高可行性，肯定不會(huì )出現籌劃失敗風(fēng)險。需要認識到企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復雜性以及有目的的稅收.籌劃，其風(fēng)險無(wú)時(shí)不在，必須要給予足夠重視度。企業(yè)必須要利用各類(lèi)現代化網(wǎng)絡(luò )設別，健全稅收.籌劃預警系統，實(shí)現對籌劃中各類(lèi)風(fēng)險的實(shí)時(shí)性監控，當有風(fēng)險出現時(shí)，立刻示警。

        2.確保稅收.籌劃方案的靈活性

       納稅人在經(jīng)濟環(huán)境方面存在一定的差異性，稅收政策和稅收.籌劃在主觀(guān)和客觀(guān)條件等方面不斷發(fā)生變化，稅收.籌劃工作的開(kāi)展必須結合納稅人實(shí)際情況分析考慮，制定完善的籌劃方案，確保方案靈活性，及時(shí)根據國家相關(guān)制度和政策等對項目投資進(jìn)行調整，重新評估稅收.籌劃方案，給予適當更新，分散風(fēng)險，更好地實(shí)現稅收.籌劃目標。

        3.貫徹成本效益原則

       稅收.籌劃方案的實(shí)施，納稅人在獲取部分稅收利益的基礎上還需要為稅收.籌劃方案的制定支付一些額外費用，還可能因為選擇該方案放棄其他方案損失一定的機會(huì )利益。稅收.籌劃的制定必須堅持成本效益原則，不僅要考慮稅收.籌劃直接成本，還要對稅收.籌劃方案進(jìn)行對比，只有籌劃方案成本和損失小于所獲取收益，才具備有合理性和可選擇性。

四、

      企業(yè)稅收.籌劃工作的開(kāi)展必須結合企業(yè)涉稅風(fēng)險給予有效控制措施，*大限度地降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的合法收益，形成完善的稅收.籌劃涉稅風(fēng)險規避機制，為企業(yè)財務(wù)管理水平的提高打下良好基礎。