2023年跨境投資項目如何辦理境外投資備案手續？

隨著(zhù)的快速增長(cháng)，許多境內企業(yè)為了占據國外市場(chǎng)紛紛尋求對外擴張，但如果想要在海外注冊公司并進(jìn)行境外投資，需要做的就是境外投資ODI備案。其中外投資備案審核流程也是投資者為關(guān)心的問(wèn)題。下面就大家關(guān)心的在什么情況下，企業(yè)需要申請境外投資備案？

什么情況下需要做境外投資備案？

①企業(yè)是真實(shí)對外投資，有匯款到境外的需求，銀行會(huì )要求企業(yè)提供ODI備案文件，銀行才會(huì )同意進(jìn)行匯款操作；

②有些國外子公司要開(kāi)立當地的銀行賬戶(hù)，當地銀行可能會(huì )需要內地母公司打一筆款項到這個(gè)賬戶(hù)作為激活款，那么，需要匯款到境外也是同理，境內母公司要提供ODI備案證書(shū)，銀行才會(huì )同意打款操作；

③返程投資，如果國內公司在海外設立的子公司，要再返回國內設立外資企業(yè)，那這個(gè)外資公司要開(kāi)立外匯銀行賬戶(hù)時(shí)，銀行會(huì )要求提供之前國內公司對海外子公司投資所申請的ODI備案文件；

④與國外或外資企業(yè)合作，若國內企業(yè)想與國外公司或者是外資企業(yè)合作，需要有境外投資備案證書(shū)。

⑤有投融資需求的大型企業(yè)，需要合并財報，需要做境外投資備案，才能合理地將境外子公司業(yè)務(wù)并表。

需要ODI備案的企業(yè)或業(yè)務(wù)類(lèi)型：

?跨境電商；

?BVI等投資控股企業(yè)；

?境外投資并購；

?境外上市（紅籌/VIE架構）；

?成立境外子公司開(kāi)展業(yè)務(wù)；

?備案政策出臺前已經(jīng)投資但未辦證書(shū)。

對外投資備案(核準)對象主要分為三種：

1.設立終目的地企業(yè)需備案(核準)

根據《暫行辦法》規定，除另有規定的以外，對外投資的市場(chǎng)主體、決策主體、執行主體和責任主體，按照“有關(guān)部門(mén)引導、企業(yè)主導、市場(chǎng)化運作”的原則開(kāi)展對外投資，在境外設立(包括兼并、收購及其他方式)企業(yè)前，應按規定向有關(guān)主管部門(mén)提交相關(guān)信息和材料;符合法定要求的，相關(guān)主管部門(mén)為其辦理備案或核準。

這里所述的企業(yè)為終目的地企業(yè)，終目的地指境內投資主體投資終用于項目建設或持續生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所在地。這就是所謂的終目的地管理原則。

2.空殼公司不備案(核準)

穿透性管理意味著(zhù)對于終目的地企業(yè)設立的路徑上所進(jìn)行的投資行為不予理會(huì )。具體而言，就是對于境內投資主體投資到終目的地企業(yè)的路徑上設立的所有空殼公司，管理部門(mén)均不予備案或核準。

3.終目的地企業(yè)再投資不備案(核準)

這種管理不是無(wú)限穿透，終目的地企業(yè)再開(kāi)展的投資活動(dòng)不屬于現行對外投資管理范疇，無(wú)需辦理對外投資備案或核準手續。

境外投資備案的條件

通常情況下境外投資備案需要通過(guò)相關(guān)政 府部門(mén)的審核，審核會(huì )比較嚴格，ODI境外投資備案需要符合以下條件：

1.申請備案的大陸公司成立一年以上，如果是成立時(shí)間不足一年的企業(yè)，難以提供完整的審計財務(wù)報表的，則無(wú)法通過(guò)部門(mén)的批準或備案；

2.申請備案的大陸公司近一年獨立第三方會(huì )計事務(wù)所出具的審計報告不得顯示出現虧損；

3.申請備案的大陸公司凈資產(chǎn)回報率高于5％，越高越好；

4.申請備案的大陸公司資產(chǎn)負債率低于70％，越低越好。