企業(yè)所得稅匯算清繳5月31日截止！企業(yè)所得稅稅匯算清繳申報期是：每年的1月1日至5月31日。
1、必須要先完成年度財務(wù)報表的申報
申報企業(yè)所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財務(wù)報表的申報，否則無(wú)法進(jìn)入匯算清繳報表填報；未完成年度財務(wù)報表申報的情況下進(jìn)入“匯算清繳”時(shí)系統會(huì )提示：財務(wù)報表順序校驗不通過(guò)，請您先成功申報財務(wù)報表，再申報主稅種！
先申報財務(wù)報表年報，進(jìn)入財務(wù)報表填寫(xiě)界面，系統根據企業(yè)的財務(wù)制度備
案信息及稅務(wù)登記信息生成不同類(lèi)別的財務(wù)報表，可以按照填表總覽的表單進(jìn)行填寫(xiě)后點(diǎn)擊【保存】。
利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額。
提示：必須要先完成年度財務(wù)報表的申報才可以填報匯算清繳報表哦。
2.企業(yè)所得稅匯算清繳申報填寫(xiě)流程：
3.企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項：
4.特殊事項提醒：
一是基本經(jīng)營(yíng)情況，需要填寫(xiě)勾選
資產(chǎn)總額和從業(yè)人數為系統自動(dòng)帶出，數據取自2022年第四季度申報表，如果數據與實(shí)際不符，可以進(jìn)行修改。當企業(yè)稅務(wù)登記里的總分機構類(lèi)型不為分支機構或分總機構且滿(mǎn)足103資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元、104從業(yè)人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業(yè)為“否”時(shí)， 109小型微利企業(yè)會(huì )默認為“是”。【小微企業(yè)簡(jiǎn)化年報措施】根據國家稅務(wù)總局2018年第58號公告，小微企業(yè)免填：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》-“主要股東及分紅情況”；2.《一般企業(yè)收入明細表》、《金融企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》、《金融企業(yè)支出明細表》、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》。 小微標識是與否的選擇將直接關(guān)系到系統自動(dòng)提取相關(guān)數據及匹配對應表單。
二是有關(guān)涉稅事項情況，存在或者發(fā)生所列事項時(shí)必填。勾選相應情況后，填報表單會(huì )根據填寫(xiě)情況自動(dòng)勾選部分報表。
其中210科技型中小企業(yè)、211高新技術(shù)企業(yè)信息為系統自動(dòng)預填，也支持自行填報。如提取錯誤，請與主管稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系。
三是主要股東及分紅情況。
（一）小微企業(yè)免填股東信息。
（二）非小微企業(yè)，系統自動(dòng)提取投資比例前*十位的股東信息，股東數量超過(guò)十位的，其余股東有關(guān)數據合計在【其他股東合計】。
5、匯算清繳后，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
1，匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調整，需要補繳企業(yè)所得稅
a.企業(yè)會(huì )計準則賬務(wù)處理如下：
補繳的所得稅之前沒(méi)有計提現在補計提 借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用 實(shí)際補繳 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用
貸：銀行存款 結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整b.小企業(yè)會(huì )計準則賬務(wù)處理如下： 補繳的所得稅之前沒(méi)有計提現在補計提 借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用 實(shí)際補繳 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅費用
貸：銀行存款
2.匯算清繳后，企業(yè)經(jīng)過(guò)調整，不需要補繳企業(yè)所得稅。 a.調增調減的項目不需要做賬務(wù)處理，不需要補繳企業(yè)所得稅，也沒(méi)有需要退的預繳企業(yè)所得稅的，不需要做賬務(wù)處理。
b.企業(yè)經(jīng)過(guò)調整，預繳的企業(yè)所得稅大于全年應交納的企業(yè)所得稅，應該申請退稅，賬務(wù)處理是做上面補繳稅款的分錄。
注意：納稅人應該及時(shí)申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應及時(shí)按有關(guān)規定辦理退稅，不再抵繳其下一年應繳納的企業(yè)所得稅。
