在當前的國際經(jīng)濟形勢下，越來(lái)越多的中國企業(yè)考慮在國際市場(chǎng)拓展業(yè)務(wù)。尤其是面對guoneishichang競爭加劇內卷和經(jīng)濟增速放緩的情況下，特別是從2018年中美貿易戰開(kāi)始，中國企業(yè)出海已經(jīng)成為了一個(gè)重要的選擇。

我司也一直都有客戶(hù)問(wèn)到出海的時(shí)候，涉及到的37號文的登記及企業(yè)ODI備案的相關(guān)問(wèn)題。大部分客戶(hù)都搞不清楚，到底什么情況下需要做37號文？什么情況下，需要做ODI備案? 今天，我們就來(lái)梳理一遍：ODI備案

一、什么是ODI備案 

隨著(zhù)“一帶一路”的推動(dòng)，中國企業(yè)選擇在境外投資越來(lái)越多。國家發(fā)改委和商務(wù)部都出臺了許多政策來(lái)有效規范企業(yè)境外上市或境外投資的行為，想要前往海外投資的企業(yè)必須在政策指導下進(jìn)行合法有序的操作、辦理相應手續后才可對外進(jìn)行投資，而境外投資備案（ODI）就是其中一個(gè)最常見(jiàn)的方式。2018年3月，國家頒布了《企業(yè)境外投資管理辦法》。制定了嚴格的資本流出審核規則，以對資本向境外流出的情況進(jìn)行限制。從此以后，境內的非國有企業(yè)進(jìn)行海外直接投資或并購交易，就需要獲得商務(wù)部門(mén)境外投資行為的核準、發(fā)改委對境外投資項目的核準或備案、銀行外匯登記三大環(huán)節。

二、什么企業(yè)需要做ODI備案？

1.海外直接投資新設或并購海外企業(yè)。
當中國企業(yè)對外投資，無(wú)論是新設還是并購境外公司股權，我們都需要到商務(wù)部、發(fā)改委進(jìn)行相關(guān)合規備案。資金從境內打到海外，還需要到相關(guān)銀行進(jìn)行外匯登記，資金方可順利出境。如隨著(zhù)一帶一路的推動(dòng)和中美貿易戰的打響，越來(lái)越多制造企業(yè)將自己的工廠(chǎng)遷址到東南亞，無(wú)論是東南亞拿地開(kāi)工廠(chǎng)還是開(kāi)一個(gè)貿易公司，前期我們都需要合規進(jìn)行相應備案。2.跨境電商業(yè)務(wù)開(kāi)展。早期的跨境電商客戶(hù)，大多都是個(gè)人設立一個(gè)海外公司直接開(kāi)始了境外跨境電商之旅。近幾年，海外跨境電商企業(yè)面臨著(zhù)很多稅務(wù)、架構等合規問(wèn)題的困擾。早期，個(gè)人設立的海外公司直接入駐的海外各大平臺，境外的收款沒(méi)法合規地回流到中國境內，且稅務(wù)申報也面臨很大的風(fēng)險。而隨著(zhù)跨境電商行業(yè)的發(fā)展，用國內公司做ODI備案搭建一個(gè)合規的海外跨境電商架構是我們跨境電商企業(yè)合規的必經(jīng)之路。3.返程投資。中國境內目前還是有很多地區對外商投資有一定的拿地或者稅務(wù)優(yōu)惠政策的。外商投資分為兩種：一種是純粹的外商投資（即我們穿透海外公司到最終持有人的時(shí)候是一個(gè)境外自然人）；一種是返程投資，是指境內居民通過(guò)特殊目的公司對境內開(kāi)展的直接投資活動(dòng)，包括但不限于以下方式：通過(guò)新設、并購等方式在境內設立外商投資企業(yè)或項目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外商投資企業(yè)），并取得所有權、控制權、經(jīng)營(yíng)管理權等權益的行為。” 而返程投資，我們需要穿透到境外公司的最終持有人。如果最終持有人是中國境內企業(yè)，那么，這個(gè)企業(yè)必須做了ODI備案才能進(jìn)行返程投資；如果穿透到最終持有人是中國境內自然人，則必須有37號文的登記。當我們中國企業(yè)或者個(gè)人在境外賺到的相關(guān)利潤想回國再投資的時(shí)候，ODI備案和37號文是必須要有的。否則，我們是沒(méi)法通過(guò)返程投資再投資回來(lái)，享受政府給的相關(guān)優(yōu)惠政策的。4.海外上市。中國境內企業(yè)海外上市的時(shí)候，通常都會(huì )借助VIE或者紅籌架搭建來(lái)實(shí)現海外上市。而在VIE和紅籌架構的搭建過(guò)程中，ODI備案和37號文也是合規的必要條件。如果沒(méi)有做ODI或者37號文的相關(guān)備案，后期也是沒(méi)法實(shí)現海外上市的。

三、ODI備案時(shí)，

國家嚴格限制審查情況 

1.我國未建交、發(fā)生戰亂或我國締結的雙多邊條約或協(xié)議規定需要限制的敏感國家和地區開(kāi)展境外投資；
2.在境外設立無(wú)具體實(shí)業(yè)項目的股權投資基金或投資平臺。如無(wú)法說(shuō)明具體資金使用計劃、資金來(lái)源（包括自有資金、銀行貸款、募集資金等合規方式）。我們經(jīng)常遇到客戶(hù)咨詢(xún)，境外沒(méi)有真實(shí)投資標的，可能jinxian于需要把國內資金調到境外購買(mǎi)個(gè)人的相關(guān)FC等事宜，這是沒(méi)法通過(guò)ODI備案來(lái)實(shí)現其目的的；3.涉及到房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂(lè )業(yè)、體育俱樂(lè )部等境外投資項目，這些行業(yè)都在ODI備案的負面清單里面。如果企業(yè)并非屬于以上三種情況，也是需要有合理的境外資金使用計劃，并且國內投資主體的財報是能基本覆蓋境外投資金額的。在可研報告中，我們也需要特別闡述我們對外投資的必要性。專(zhuān)業(yè)性還是非常強的，必要時(shí)，還是需要有專(zhuān)業(yè)的機構協(xié)助企業(yè)進(jìn)行相關(guān)ODI備案手續。

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