2022注冊海南公司后如何認定鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

　　海南自貿港實(shí)施企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對注冊在海南自貿港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。在政策實(shí)施過(guò)程中，關(guān)于如何認定鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)、什么是實(shí)質(zhì)性運營(yíng)等問(wèn)題，市場(chǎng)主體時(shí)常提出一些疑問(wèn)。在此，我們整理了一些常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行解答。

　　1.什么是鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)?

　　鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，在海南自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。

　　2.什么是鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄?

　　海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》和《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》。上述目錄在本通知執行期限內修訂的，自修訂版實(shí)施之日起按新版本執行。

　　2021年1月，國家發(fā)展改革委、財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》，新增14大類(lèi)、143個(gè)細分行業(yè)，海南自貿港成為國內鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)蕞多地區。

　　3.如何認定實(shí)質(zhì)性運營(yíng)?

　　注冊在自貿港的居民企業(yè)，從事鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)項目，并且在自貿港之外未設立分支機構的，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)等在自貿港，屬于在自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)。對于僅在自貿港注冊登記，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)等任一項不在自貿港的居民企業(yè)，不屬于在自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)，不得享受自貿港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　注冊在自貿港的居民企業(yè)，從事鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)項目，在自貿港之外設立分支機構的，該居民企業(yè)對各分支機構的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、資產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制，屬于在自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)。

　　注冊在自貿港之外的居民企業(yè)在自貿港設立分支機構的，或者非居民企業(yè)在自貿港設立機構、場(chǎng)所的，該分支機構或機構、場(chǎng)所具備生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，并具備與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能相匹配的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，屬于在自貿港實(shí)質(zhì)性運營(yíng)。

　　4.企業(yè)需要留存哪些備查資料?

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于自貿港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中的具體項目、屬于目錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的說(shuō)明。

　　企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的相關(guān)情況說(shuō)明，包括企業(yè)資產(chǎn)總額、收入總額、人員總數、工資總額等，并說(shuō)明在自貿港設立的機構相應占比。

　　5.企業(yè)如何申報優(yōu)惠?

　　★ 企業(yè)申請鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存備查”的方式，即企業(yè)根據自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠并根據要求留存備查資料。

　　★ 稅務(wù)機關(guān)在工作中發(fā)現申報享受鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，應與企業(yè)充分協(xié)商，企業(yè)不認可稅務(wù)機關(guān)意見(jiàn)的，稅務(wù)機關(guān)將爭議事項上報至海南省稅務(wù)局，省稅務(wù)局收到爭議事項后，應在規定時(shí)限內完成確認工作并將結果告知納稅人。

　　★ 涉及實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的爭議事項，由海南省稅務(wù)局對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等是否實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制進(jìn)行確認。

　　★ 涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄的爭議事項，由海南省稅務(wù)局先行判斷，能夠界定的應于10個(gè)工作日內完成確認工作。稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)就主營(yíng)業(yè)務(wù)是否屬于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄出現爭議且省稅務(wù)局難以界定時(shí)，由海南省稅務(wù)局提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見(jiàn)。

　　6.企業(yè)如何辦理減按15%繳納企業(yè)所得稅?

　　★ 線(xiàn)上直接辦理，點(diǎn)擊進(jìn)入：海南省電子稅務(wù)局

　　★ 選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規申報】”。

　　★ 進(jìn)入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》。

　　★ 在A(yíng)200000表第13行相應選擇減免所得稅額優(yōu)惠事項的具體名稱(chēng)和填寫(xiě)本年累計金額。