保稅倉庫，是指由海關(guān)批準設立的供進(jìn)口貨物儲存而不受關(guān)稅法和進(jìn)口管制條例管理的倉庫

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（二）嚴格審查交易的合理性

銀行辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應深入了解和充分掌握企業(yè)辦理轉口交易的動(dòng)因。審核客戶(hù)貿易背景的真實(shí)性不應只局限于其單筆業(yè)務(wù)，而是要結合客戶(hù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)、歷史交易、本外幣結算情況、財務(wù)數據等進(jìn)行深入審查。建議從以下方面審查交易的合理性：訂立兩兩合同條款時(shí)是否遵循一般商業(yè)慣例，如是否存在“低買(mǎi)高賣(mài)”。作為中間商不承擔資金風(fēng)險和價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險，原則上，與上下游分別簽訂的購銷(xiāo)合同，內容會(huì )采取“背對背”方式約定。看交易貨物定價(jià)及貨值變動(dòng)是否合理，對于定價(jià)，可以直接查詢(xún)LME或上海期貨交易所、大商所等，對于一般消費品，如何確定其定價(jià)合理性、不同交易日之間價(jià)格變動(dòng)情況，則需要銀行業(yè)務(wù)人員找到科學(xué)、公允的方法進(jìn)行判定。*后，綜合各類(lèi)因素判斷整個(gè)交易的合理性。

保稅倉庫，是指由海關(guān)批準設立的供進(jìn)口貨物儲存而不受關(guān)稅法和進(jìn)口管制條例管理的倉庫，儲存于保稅倉庫內的進(jìn)口貨物經(jīng)批準可在倉庫內進(jìn)行改裝、分級、抽樣、混合和再加工等，

這些貨物如再出口則免繳關(guān)稅，如進(jìn)入市場(chǎng)則須繳關(guān)稅。設立保稅倉庫除為貿易商提供便利外，還可促進(jìn)轉口貿易。

企業(yè)需將貨物運抵保稅區，存儲在保稅區的倉庫里，這屬于進(jìn)境，將這些貨物從保稅區再運到國外的港口，這屬于轉口，這些貨物就是轉口貨物。

利用保稅區轉口的優(yōu)勢: .

1.保稅區屬于海關(guān)監管具有倉儲、加工等功能，境外貨物進(jìn)入保稅區享受暫免關(guān)稅政策,可替代香港中轉倉庫功能。

2.保稅區因在國境內，得益于大陸倉儲與人工成本有著(zhù)不可代替的優(yōu)勢,轉口貨物人工倉儲物流成本低廉。

3.保稅區只對貨物進(jìn)出監管,人員進(jìn)出不受限。貨主可以隨時(shí)安排人員、客戶(hù)到倉庫進(jìn)行驗貨與抽樣等。

案例分享:

某貿易公司因所在港口艙位爆倉從印度保稅區轉關(guān)至我司深圳坪山保稅區內保稅倉暫存,在我司倉庫進(jìn)行分揀再分批從鹽田港口出往目的港。這樣一來(lái)既減少了因爆倉導致的貨物無(wú)

從事第三方轉口貿易運輸（第三國貿易配額）業(yè)務(wù)，可以根據客人的要求為客人貨物出口提供整體運輸方案和操作流程以及相關(guān)物流技術(shù)的支持。

第三國文件作用：采取中轉出口方式，免配額，不受設限，規避反傾銷(xiāo)稅，目的國關(guān)稅降低。

一．目前可出具第三國原產(chǎn)地證的產(chǎn)品種類(lèi)：各類(lèi)服裝（成衣）、鞋、帽、布匹、塑料袋、瓷磚、陶瓷制品、電視機、燈具（不包括燈泡）、自行車(chē)、井蓋及配件等。上述產(chǎn)品只可在中國出口，在新加坡中轉或者在馬來(lái)西亞巴生港中轉（做馬來(lái)文件）目的港為美國、歐盟、南非、埃及、土耳其、克羅地亞、墨西哥、巴西、阿根廷等需要做第三國文件的國家和地區。

二．轉口港：新加坡、馬來(lái)西亞、香港轉口貨物需要由我們的合作代理機構及馬來(lái)西亞分公司進(jìn)行中轉換柜。

三．出口文件出具國：馬來(lái)西亞文件、印尼文件、孟加拉國文件、香港文件由我們配合的工廠(chǎng)出具FORMA或C/O，BV-CDV，工廠(chǎng)證明（生產(chǎn)報告+產(chǎn)能報告），KII，1/V，P/K等文件。

四．用途：上述諸多“中國制造”的產(chǎn)品在歐盟、美國、中南美洲等國家，大多已受到“配額”、“反傾銷(xiāo)”、“特保”、“設限”。出具第三國出口文件可便于進(jìn)口商在本國清關(guān)，規避“反傾銷(xiāo)”關(guān)稅。

五 .前提：國內出口商必須與國外進(jìn)口商達成默契，第三國出口文件可以作為出口商的押匯憑證，即國外進(jìn)口商接受第三國出口文件作為付款條件，以第三國出口文件作為其清關(guān)文件，可以降低關(guān)稅。

六．產(chǎn)品包裝要求：不能有“中國制造”的標識，不能為“仿牌貨”。外包裝視地區不同，要求不同。純中性包裝在歐洲大多數國家都可以，而到美國的必須打上產(chǎn)地。（所出具C/O的國家）