轉口貿易在貿易金融界一直是個敏感的話題。

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、轉口貿易的審查管理

業(yè)務發(fā)展，制度先行。規(guī)章制度的不斷完善和操作流程的梳理規(guī)范是保障業(yè)務發(fā)展的基礎和前提。

2011年至今，國內外匯形勢已經(jīng)歷數(shù)次巨大變化，相應地，轉口貿易等高風險業(yè)務的管理規(guī)定也隨之進行了多次調整。為更好地執(zhí)行外匯政策，銀行應對高風險業(yè)務制定專項管理辦法和參考手冊，明確崗位分工、受理條件和辦理流程，逐一梳理業(yè)務所涉及的政策要求、潛在風險和審查防范措施。密切關注業(yè)務形態(tài)變化和監(jiān)管政策變化，及時進行內控制度的更新與完善。

在外匯監(jiān)管力度加大的今天，展業(yè)三原則已成為監(jiān)管機構對銀行業(yè)務審查是否到位的評判標準。其中的“盡職審查”原則更是要求銀行從“表面審核”向“實質審核”轉變。無論是對轉口貿易還是其他業(yè)務，交易背景和貿易背景的真實性審核，都是展業(yè)三原則在單項業(yè)務審查中的具體體現(xiàn)。其應是一種動態(tài)的、持續(xù)性的盡職審查，覆蓋從受理、調查、審批、放款、貸后的業(yè)務全流程，缺一不可。由一線營銷、政策管理、單證審查、信貸審批和貸后管理人員組成審查鏈，明確職責，相互配合，形成審查的閉環(huán)管理機制。在業(yè)務辦理過程中，每個環(huán)節(jié)的受理人員不僅應從各自專業(yè)角度出發(fā)，根據(jù)審查時點可獲取的信息、數(shù)據(jù)、單據(jù)進行分析、判斷和評估，須做好審核的及時傳遞與妥善保存，*終共同得出合理

在政策風險大于信用風險的業(yè)務發(fā)展背景下，加強與監(jiān)管機構的溝通，及時爭取針對性的指導和有效信息，也是確保業(yè)務受理合法合規(guī)的重要一環(huán)。

綜上，轉口貿易項下交易背景和貿易背景的真實性審查不應是單一崗位的單項職責，也無法憑借一人之力就可做到“盡職審查”。它不但需要合理的制度規(guī)定，更需要業(yè)務受理流程中，所有崗位對制度的切實執(zhí)行和相互配合，才能形成合力，鑄成防范風險的鐵壁銅墻。

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有些轉口貿易，表面是一種貿易方式，實質往往是一種金融運作?；蛘哒f，轉口貿易有時是穿著貿易外衣的金融運作模式。實體經(jīng)濟里也有轉口貿易，在有些地區(qū)，轉口貿易更占據(jù)著貿易的主導地位。轉口貿易有其復雜性。

多年以來，轉口貿易在貿易金融界一直是個敏感的話題。有人說，轉口貿易都是為了套利而構造出來的，應該嚴格禁止。有人說，貿易就是為了套利，通過轉口貿易套利，無可厚非。近年來轉口貿易量增長快速，遠高于一般貿易的增速，有關轉口貿易的合規(guī)風險和信用風險也不時曝光，有研究探討的必要。

反過來，浙江公司從北方鋼廠購買鋼鐵，再出口到越南，本來是一筆內貿+出口業(yè)務，現(xiàn)在浙江公司要做成轉口如下圖5：

浙江公司的香港平臺先從北方鋼廠采購鋼鐵。對于北方鋼廠來說，這是一筆出口業(yè)務。浙江公司從香港平臺進口，再出口到越南，這是一筆轉口貿易。貨物從鋼廠直接運到越南，資金從越南到鋼廠，走了一個N字。

浙江公司為什么要這樣拐彎抹角？其中也有奧妙。

鋼廠的報價分兩種，內貿價和外貿價。因為外貿有出口退稅，外貿價低于內貿價。浙江公司選擇讓香港平臺從鋼廠進口。鋼廠還有一個講究，如果是內貿生意，就需要買家支付預付款；如果是外貿生意，只要從境外開立信用證過來就可以，無需預付款。浙江公司選擇讓香港平臺開證給鋼廠。

浙江公司用人民幣從國內鋼廠購買鋼鐵，出口到越南收取的卻是美元，這里面就有一個匯率風險?，F(xiàn)在選擇轉口貿易，全流程就可以用美元結算，避免了匯率風險。

香港平臺的貿易量做大了。

二、轉口貿易的風險案例

1. 跑路引發(fā)的信用風險

轉口貿易，實務中以先收后支為主。比如買貨時，開立90天遠期信用證，到期付款。賣貨時，即期收款。這筆即期收款沉淀在轉口企業(yè)手中，可使用期限在70天左右。

理論上講，這筆錢應該放在企業(yè)的賬戶上，等信用證到期，對外支付。實際上，這筆錢有沒有可能被挪用？有沒有可能被人攜帶出逃？

事實上這樣的事已經(jīng)發(fā)生過了。

轉口貿易企業(yè)A的一個業(yè)務員，將賣貨所得資金席卷一空，潛逃境外。這家企業(yè)是輕資產貿易企業(yè)，本沒有多少家底，根本沒有能力來支付未到期的、總額將近1億人民幣的多個信用證項下貨款。當初銀行發(fā)放授信時為這家企業(yè)擔保的公司也是自身難保，無力代償。

于是，開證行不得不在信用證項下墊款支付。企業(yè)A欠開證行近1億人民幣。