法院判決書可以作為稅前扣除憑證嗎？

答復內(nèi)容：

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定：第五條 企業(yè)發(fā)生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。

……

第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

根據(jù)政策解讀：（四）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系

企業(yè)在經(jīng)營活動、經(jīng)濟往來中常常伴生有合同協(xié)議、付款憑證等相關(guān)資料，在某些情形下，則為支出依據(jù)，如法院判決企業(yè)支付違約金而出具的裁判文書。以上資料不屬于稅前扣除憑證，但屬于與企業(yè)經(jīng)營活動直接相關(guān)且能夠證明稅前扣除憑證真實性的資料，企業(yè)也應按照法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，履行保管責任，以備包括稅務機關(guān)在內(nèi)的有關(guān)部門、機構(gòu)或者人員核實。

也就是說，如果判決的內(nèi)容屬于增值稅應稅行為的，應當以“發(fā)票”作為稅前扣除的憑證，而如果屬于非增值稅應稅行為的，比如滯納金等，可以作為稅前扣除的證明。

咨詢費僅取得了發(fā)票

能否稅前扣除？

咨詢費，本來是核算委托人就相關(guān)事項從咨詢?nèi)藛T或公司獲得意見或建議而支付的報酬，現(xiàn)在有很多企業(yè)打著“咨詢費”的噱頭偷漏稅。

在2014-2015年，該公司列支了大量的咨詢費，占比竟高達收入的80%。而這個案件中，由于企業(yè)無法提供完整成本、費用資料，稅務局只能對其核定征收，并追繳稅款678萬，罰款近340萬。

說，咨詢費僅憑一張發(fā)票是無法入賬的，那有的小伙伴會問了，如果在加上“咨詢合同”“銀行轉(zhuǎn)賬憑證”的這些呢？

如果業(yè)務不真實，再多的證明資料都只是“自作聰明”，稅務合規(guī)是必要前提！

除了咨詢費外，會議費、差旅費等都是重災區(qū)。小編在此給大家整理了幾項費用的會計憑證“規(guī)范附件明細表”：

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這8種業(yè)務不需要發(fā)票也能扣除

一、支出不超過500元

二、工資薪金

三、差旅費津貼、誤餐補助等

四、從境外購進貨物或者勞務發(fā)生的支出

五、出租方分攤的水電等費用

六、共同接受勞務，采用分攤方式

七、發(fā)行債券利息支出

八、支付的未履行合同的違約金支出