個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬5萬(wàn)元以上

會(huì )被稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)監控嗎？

一、5萬(wàn)元的標準是怎么來(lái)的？有政策依據嗎？

關(guān)于5萬(wàn)元的標準，全部出自于央行的相關(guān)政策，而并非稅務(wù)局。

1、自2017年7月1日起施行的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令2016年第3號）第五條中規定的 金融機構應當報告的大額交易事項，其中一種就是：

當日單筆或者累計交易人民幣5萬(wàn)元以上現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

2、2018年6月份，央行發(fā)布了《中國人民銀行關(guān)于非銀行支付機構開(kāi)展大額交易報告工作有關(guān)要求的通知》(銀發(fā)〔2018〕163號)。根據該通知要求，2019年1月1日起，包括支付、支付寶等在內的非銀行第三方支付機構以下交易情況必須上報：其中包括當日單筆或者累計交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)的現金收支。

3、2021年1月末，央行、銀保監會(huì )、證監會(huì )等三部門(mén)聯(lián)合發(fā)布《金融機構客戶(hù)盡職調查和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法》明確：個(gè)人到銀行存取現金超過(guò)5萬(wàn)元，需要核實(shí)身份，登記資金來(lái)源和用途。

該政策由于技術(shù)原因，暫緩施行。

通過(guò)上述官方文件來(lái)看，個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)賬5萬(wàn)元以上的會(huì )被稅務(wù)局重點(diǎn)監控的說(shuō)法，是沒(méi)有政策依據的！

二、稅務(wù)局可以直接監控個(gè)人賬戶(hù)的銀行流水數據嗎？

稅收征管法規定：

第五十四條　稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：
……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)。稅務(wù)機關(guān)在調查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設區的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

2018年5月23日，中國人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)的通知》（銀發(fā)[2018]125號）

三、加強向個(gè)人銀行結算賬戶(hù)轉賬管理

銀行應當根據企業(yè)的注冊資金、日常資金支出等，與企業(yè)合理約定基本存款賬戶(hù)向個(gè)人銀行結算賬戶(hù)支付款項的單筆和每日限額。

企業(yè)基本存款賬戶(hù)向個(gè)人銀行結算賬戶(hù)支付款項超出限額的，應當向銀行出具付款憑據。無(wú)法提供付款憑據，或者提供的憑據無(wú)法說(shuō)明付款用途的真實(shí)性和合法性的，銀行應當拒絕辦理。

注意：這里并未提到公司轉個(gè)人有5萬(wàn)元的限制。

公司轉個(gè)人5萬(wàn)元以上會(huì )被稅務(wù)局重點(diǎn)監控的說(shuō)法，是沒(méi)有政策依據的！

02

銀行會(huì )主動(dòng)向稅務(wù)機關(guān)

傳遞相關(guān)信息嗎？

隨著(zhù)金稅四期的上線(xiàn) ，嚴征管勢在必行。不少人猜測稅務(wù)局會(huì )跟多部門(mén)實(shí)現數據互通，稅務(wù)機關(guān)監控到企業(yè)或個(gè)人的銀行賬戶(hù)輕而易舉。

其實(shí)從目前來(lái)看，多部門(mén)數據互通至少還要經(jīng)過(guò)很長(cháng)一段時(shí)間，稅收征管法有相關(guān)規定：

第十七條  銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號。稅務(wù)機關(guān)依法查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人開(kāi)立賬戶(hù)的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其他金融機構應當予以協(xié)助。

第五十四條 稅務(wù)機關(guān)有權進(jìn)行下列稅務(wù)檢查:

……

(六)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶(hù)許可證明，查詢(xún)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶(hù)。稅務(wù)機關(guān)在調查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設區的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(cháng)批準，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲蓄存款。

也就是說(shuō)，目前銀行或者金融機構對于稅務(wù)方面，應當履行如下義務(wù)：

一、銀行賬戶(hù)登錄稅務(wù)登記號碼；

二、依據通知配合稅務(wù)機關(guān)檢查。

目前尚無(wú)某個(gè)具體法律或者文件，要求銀行或者金融機構將開(kāi)戶(hù)主體（包括單位或者自然人）轉賬信息主動(dòng)向稅務(wù)機關(guān)傳遞或者報告。

03

這9種情況

公司轉個(gè)人，可以轉！

一、發(fā)工資公司將每月的工資通過(guò)公戶(hù)發(fā)到每個(gè)員工的個(gè)人卡上，且公司已經(jīng)依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。
二、員工差旅費報銷(xiāo)公司將對公賬戶(hù)上錢(qián)打給銷(xiāo)售人員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、多退少補。
注意：留存證明差旅費真實(shí)性的相關(guān)證明材料（包括出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、出差目的、支付憑證等）。
三、稅后分紅打給股東公司將對公賬戶(hù)上稅后利潤以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了20%的個(gè)稅。
四、個(gè)人獨資企業(yè)的利潤分配個(gè)人獨資企業(yè)將繳完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤通過(guò)對公賬戶(hù)打給個(gè)人獨資企業(yè)的負責人。
五、支付個(gè)人勞務(wù)報酬公司通過(guò)對公賬戶(hù)支付給個(gè)人勞務(wù)報酬，且已經(jīng)代扣代繳了個(gè)稅。
六、歸還個(gè)人借款公司通過(guò)對公賬戶(hù)轉入股東個(gè)人卡中，用以?xún)斶€之前公司向個(gè)人的借款。風(fēng)險提示：公司長(cháng)期借股東錢(qián)未還，有賬外資金回流的嫌疑，一旦被稽查，相關(guān)部門(mén)就會(huì )懷疑是否存在無(wú)票收入等違法行為，風(fēng)險巨大。
七、向個(gè)人采購公司向個(gè)人采購物資，且取得了稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票，這種情況下，公司把錢(qián)轉給采購的個(gè)人是合法的。
注意：要索要發(fā)票、留存合同協(xié)議等相關(guān)證明。
八、向個(gè)人支付賠償金通過(guò)公司向個(gè)人支付違約金、賠償金，這種情況下，公司把錢(qián)轉給個(gè)人是允許的。
注意：要留存好相關(guān)的證明材料。
九、公司向個(gè)人房東轉房租款公司租個(gè)人房屋用于辦公，每月向個(gè)人房東支付房租款，這種情況是允許的。
注意：如果租賃合同約定水電費由公司承擔，實(shí)務(wù)中，水電費稅前扣除需要取得對方發(fā)票復印件及分割單、收據，以及本公司付款有關(guān)證明。