我企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、契稅等是否有優(yōu)惠？

增值稅

在不動產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)中，投資方將不動產(chǎn)投資入股，取得被投資方的股權(quán)行為，屬于有償取得“其他經(jīng)濟利益”，不動產(chǎn)投資屬于銷售不動產(chǎn)應(yīng)該按照規(guī)定繳納增值稅。可以開具增值稅專用發(fā)票，被投資方若是一般納稅人可以抵扣增值稅。

參考：

依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第十條規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。有償，指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。

土地增值稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，若是你們雙方都不屬于房地產(chǎn)企業(yè)，可以享受暫不征收土地增值稅的優(yōu)惠。若是你們有一方屬于房地產(chǎn)企業(yè)，則需要征收30%-60%的土地增值稅。

參考：

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第21號）規(guī)定：

四、單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

五、上述改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的情形。

企業(yè)所得稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，屬于用非貨幣性投資，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

參考：

《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）規(guī)定：

一、居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

 二、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

契稅

企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，被投資方需要征收契稅。母公司以土地、房屋權(quán)屬向全資子公司增資，免征契稅

參考：

《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2021年第17號）規(guī)定：

六、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權(quán)屬的單位，免征契稅。

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

印花稅

按照《印花稅法》的規(guī)定，企業(yè)用房產(chǎn)投資入股別的公司，屬于財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目雙方都要征收萬分之五的印花稅。