我是個(gè)體工商戶(hù)，屬于按季申報的增值稅小規模納稅人，2023年三季度預計銷(xiāo)售收入為25萬(wàn)元。請問(wèn)我是否可以根據客戶(hù)要求，就部分業(yè)務(wù)放棄免稅，開(kāi)具1%或3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（2023年第1號）第四條、第五條有關(guān)規定，小規模納稅人適用月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；小規模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，可就該筆銷(xiāo)售收入選擇放棄減稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

您可以根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，就部分業(yè)務(wù)放棄上述減免稅政策，按照1%或者3%征收率計算繳納增值稅，并開(kāi)具相應征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。　

2我公司是按季申報的增值稅小規模納稅人，2023年三季度預計銷(xiāo)售收入低于30萬(wàn)元，請問(wèn)應當如何填寫(xiě)申報表?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(2023年第1號)第七條規定，小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項目應當填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

你公司三季度合計銷(xiāo)售額預計未超過(guò)30萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報時(shí)，應將免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”(如為個(gè)體工商戶(hù)，應填寫(xiě)在第11欄“未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”)。如果沒(méi)有其他免稅項目，則無(wú)需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

3我是按月申報的增值稅小規模納稅人，每月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元左右，但為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認當月總收入會(huì )否超過(guò)10萬(wàn)元，請問(wèn)我要享受小規模納稅人優(yōu)惠政策，應如何開(kāi)具發(fā)票?　　

 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您在無(wú)法確定當月銷(xiāo)售額是否會(huì )超過(guò)10萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，應先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報納稅時(shí)，如月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報，如月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)減按1%征收率申報繳納增值稅。

4我是按月申報的增值稅小規模納稅人，2023年8月為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)按照習慣開(kāi)具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，如實(shí)際月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，請問(wèn)我能夠享受免稅優(yōu)惠政策嗎?

 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

您的月銷(xiāo)售額如未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報，享受免征增值稅政策。

5我公司是零售摩托車(chē)的增值稅小規模納稅人，每月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元左右，月中為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認本月是否能夠享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策，請問(wèn)我要享受小規模納稅人優(yōu)惠政策，應如何開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票？

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您在月中開(kāi)票時(shí)并不知曉銷(xiāo)售額是否會(huì )超過(guò)10萬(wàn)元、能否享受免稅政策，應先按照1%征收率開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。申報納稅時(shí)，如月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報，如月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)減按1%征收率申報繳納增值稅。　

6我公司是零售摩托車(chē)的增值稅小規模納稅人，2023年8月銷(xiāo)售額9萬(wàn)元，為客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)因無(wú)法確認本月銷(xiāo)售額是否會(huì )超過(guò)10萬(wàn)元，開(kāi)具了1%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，請問(wèn)我還能享受月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免稅政策嗎？我的個(gè)別客戶(hù)為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項稅額？

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

您的月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報，享受免征增值稅政策。您的客戶(hù)如為一般納稅人，可以憑您開(kāi)具的1%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，抵扣對應的進(jìn)項稅額。　

7我公司是零售摩托車(chē)的增值稅小規模納稅人，2023年8月銷(xiāo)售額9萬(wàn)元，均為客戶(hù)開(kāi)具了3%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，請問(wèn)我還能享受免征增值稅政策嗎？我的個(gè)別客戶(hù)為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進(jìn)項稅額？　

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號）第一條規定，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

根據上述規定，您可以享受免征增值稅政策。但由于您開(kāi)具的3%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，具有抵扣功能，您的客戶(hù)如為一般納稅人，可以憑您開(kāi)具的3%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，抵扣對應的進(jìn)項稅額。您需要追回已開(kāi)具的3%征收率的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票，重新開(kāi)具免稅的機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票,方能享受免征政策。如無(wú)法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。

今后開(kāi)具發(fā)票時(shí)，您在無(wú)法確定當月銷(xiāo)售額是否會(huì )超過(guò)10萬(wàn)元的情況下，可先按照1%征收率開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。申報納稅時(shí)，如月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報，如月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報納稅時(shí)減按1%征收率申報繳納增值稅。