一、引言

小港撰寫的關(guān)于海外直接投資（ODI）備案的專業(yè)文章——《實(shí)用！企業(yè)在申請(qǐng)ODI境外投資備案時(shí)，如何證明資金來源合規(guī)？》，引發(fā)了眾多業(yè)內(nèi)人士及相關(guān)關(guān)注者的高度關(guān)注。眾多讀者紛紛通過私信方式，咨詢ODI備案的具體操作流程，并表達(dá)了期望小港協(xié)助其完成該流程的意愿。

鑒于此熱烈反饋，小港（號(hào)：jinxinyunying）決定撰寫此后續(xù)專業(yè)文章，詳盡闡述ODI備案的流程及其關(guān)鍵要點(diǎn)，旨在為廣大讀者提供專業(yè)且全面的指導(dǎo)與幫助。

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二、目錄

哪些情況下需要進(jìn)行ODI備案

ODI備案所需手續(xù)及應(yīng)滿足條件

境內(nèi)企業(yè)處于虧損狀態(tài)時(shí)能否進(jìn)行ODI備案

ODI備案風(fēng)險(xiǎn)提示

三、哪些情況下需要進(jìn)行ODI備案

情況①：企業(yè)在境外地區(qū)或國(guó)家成立公司經(jīng)營(yíng)

根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)計(jì)劃在香港、新加坡、美國(guó)等境外地區(qū)或國(guó)家設(shè)立公司開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須以境內(nèi)公司的老板名下一家境內(nèi)公司完成境外投資備案相關(guān)手續(xù)后，方可正常推進(jìn)后續(xù)業(yè)務(wù)開展。

情況②：企業(yè)主以個(gè)人名義在香港成立公司

在此種情況下，若為個(gè)人投資境外，合法操作途徑需遵循相關(guān)規(guī)定。目前37號(hào)文主要支持國(guó)內(nèi)居民取得境外融資以及搭建BVI架構(gòu)等需求，即涉及將境外合法資金引進(jìn)投資境內(nèi)企業(yè)的操作。若并非此類情況，僅為確保跨境業(yè)務(wù)的合規(guī)性而注冊(cè)香港公司，則必須以境內(nèi)公司名義持股，且需提前完成境外投資備案相關(guān)手續(xù)。

四、ODI備案所需手續(xù)及應(yīng)滿足條件

多數(shù)業(yè)內(nèi)人士知曉境外投資ODI備案需涉及商務(wù)部和發(fā)改委，但對(duì)具體操作流程尚不明晰。以下為ODI備案涉及的4個(gè)關(guān)鍵程序：

向商務(wù)部備案

完成向商務(wù)部備案流程后，企業(yè)將獲得《企業(yè)境外投資證書》。需特別注意的是，商務(wù)部包括國(guó)家商務(wù)部和地方商務(wù)部，二者的備案手續(xù)均需妥善完成，不可遺漏。

向發(fā)改委備案

經(jīng)發(fā)改委備案獲批后，企業(yè)會(huì)取得《關(guān)于境外投資項(xiàng)目備案通知書》。同樣，發(fā)改委涵蓋地方發(fā)改委和國(guó)家發(fā)改委，且部分地方發(fā)改委頒發(fā)的《通知書》為電子版而非紙質(zhì)版，企業(yè)在操作時(shí)應(yīng)密切關(guān)注當(dāng)?shù)匕l(fā)改委政策。

去有關(guān)部門報(bào)到

企業(yè)在前往商務(wù)部領(lǐng)取《企業(yè)境外投資證書》時(shí)，會(huì)收到一份報(bào)到表，要求企業(yè)前往注冊(cè)地的領(lǐng)事館或大使館進(jìn)行報(bào)到。若為香港公司，則需前往中央人民政府駐香港特別行政區(qū)聯(lián)絡(luò)辦公室（即“中聯(lián)辦”）進(jìn)行報(bào)到。

到外匯管理局備案

實(shí)際操作中，外匯管理局已將相關(guān)權(quán)限下放至銀行。企業(yè)在辦理時(shí)無需專門前往外匯管理局，僅在向境外公司打投資款項(xiàng)時(shí)，直接向銀行遞交相關(guān)資料即可。具體流程如下：

關(guān)于注冊(cè)境外公司的時(shí)間節(jié)點(diǎn)問題，在相關(guān)法規(guī)完善之前，存在一定操作空間。自2022年起，大部分法規(guī)已趨于完善，此時(shí)若境外公司已先行注冊(cè)，可能無法進(jìn)行補(bǔ)備案。實(shí)際上，在獲得商務(wù)部下發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》后，即可著手注冊(cè)境外公司，且發(fā)改委的備案亦可同步推進(jìn)，此舉極大提高了操作的便利性。

五、境內(nèi)企業(yè)處于虧損狀態(tài)時(shí)能否進(jìn)行ODI備案

眾多業(yè)內(nèi)人士關(guān)注境內(nèi)企業(yè)處于虧損狀態(tài)下能否正常開展ODI備案這一問題。

實(shí)際上，無論是地方商務(wù)部、發(fā)改委還是國(guó)家商務(wù)部、發(fā)改委，目前尚未出臺(tái)針對(duì)企業(yè)盈虧狀況的明確規(guī)定。但基于小港多年為客戶辦理ODI備案的豐富經(jīng)驗(yàn)，為大家提供以下實(shí)用性建議：

備案企業(yè)盡量避免虧損

在辦理ODI備案過程中，發(fā)改委會(huì)對(duì)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。若企業(yè)為虧損狀態(tài)，可能引發(fā)發(fā)改委對(duì)其境外投資能力的質(zhì)疑。

備案企業(yè)的成立時(shí)間

對(duì)于備案企業(yè)的成立時(shí)間，不同地區(qū)政策要求不盡相同。部分地區(qū)有相關(guān)要求，而部分地區(qū)則無此規(guī)定。在備案過程中，企業(yè)務(wù)必深入了解當(dāng)?shù)卣撸员苊獠槐匾穆闊?/p>

備案企業(yè)公賬資金需合理規(guī)劃

備案企業(yè)公賬資金宜大于投資金額。其原因在于，在向銀行申請(qǐng)打投資款時(shí)，需確保有足夠資金以證明投資實(shí)力。需特別注意，投資金額也不宜過小，否則銀行可能會(huì)對(duì)投資合理性提出質(zhì)疑，進(jìn)而影響打款進(jìn)度。

六、ODI備案風(fēng)險(xiǎn)提示

涉及資金對(duì)外投資，必然存在一定風(fēng)險(xiǎn)，以下為主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

可行性分析報(bào)告撰寫風(fēng)險(xiǎn)

在ODI備案過程中，需撰寫一份《可行性分析報(bào)告》，該報(bào)告內(nèi)容涵蓋廣泛，包括境內(nèi)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)陳述、高管背景調(diào)查、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)、投資原因、目的地市場(chǎng)分析、目的地經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析、投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見及預(yù)防措施、盈利項(xiàng)目預(yù)測(cè)、項(xiàng)目資金用途等一系列內(nèi)容。

由于《可行性分析報(bào)告》內(nèi)容繁雜，多數(shù)企業(yè)為降低成本，選擇將ODI備案業(yè)務(wù)外包給服務(wù)商代做。部分服務(wù)商專業(yè)性不足，撰寫的報(bào)告部分內(nèi)容與申請(qǐng)備案企業(yè)的公開信息不符，可能導(dǎo)致備案申請(qǐng)被駁回。進(jìn)行ODI備案時(shí)，務(wù)必選擇資質(zhì)優(yōu)良、經(jīng)驗(yàn)豐富的服務(wù)商（可聯(lián)系小港喲~），以確保備案順利推進(jìn)。

備案后報(bào)稅及信息報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

完成備案后，境內(nèi)母公司報(bào)稅時(shí)需填寫《居民企業(yè)境外投資信息報(bào)告表》。此前該表無需填寫，但近年來已成為必填項(xiàng)，切不可漏填。

填寫此表旨在使稅局能夠?qū)崟r(shí)了解企業(yè)在境外的經(jīng)營(yíng)狀況，且企業(yè)每年需向商務(wù)部和外匯管理局匯報(bào)經(jīng)營(yíng)情況。關(guān)于數(shù)據(jù)填寫，若存在錯(cuò)誤，可能引發(fā)稅局對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的懷疑，后果嚴(yán)重。建議企業(yè)在香港等地先完全確認(rèn)海外平臺(tái)的收入，且在企業(yè)老板為中國(guó)居民納稅人的情況下，再將大部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)回境內(nèi)完稅，如此即便需遞交《居民企業(yè)境外投資信息報(bào)告表》，也可避免出現(xiàn)問題。

文章結(jié)尾，小港鄭重提示，ODI備案整個(gè)過程手續(xù)繁瑣復(fù)雜。若有相關(guān)操作需求，可委托我協(xié)助備案。小港在跨境企業(yè)領(lǐng)域深耕十年，為眾多企業(yè)成功辦理境外投資備案相關(guān)手續(xù)，口碑卓越，值得信賴。有小港助力，您可安心無憂！