2021年海南私募基金公司注冊和高管備案詳細解析

海南私募基金財稅及發(fā)改政策

海南自由貿易港是國家戰略，與其他自由貿易區和地方政府優(yōu)惠不同，財政、稅收、發(fā)改委等部門(mén)給出了系列優(yōu)惠政策，系統地為私募基金行業(yè)的發(fā)展提供了國家層面的政策支撐。

一、個(gè)人所得稅15%（包括綜合所得及經(jīng)營(yíng)所得）

2020年6月23日，發(fā)布了個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，對于私募行業(yè)來(lái)說(shuō)，個(gè)人所得稅非常重要，包括綜合所得（GP高管工資）及經(jīng)營(yíng)所得（LP投資人收益），《通知》中對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分予以免征。

財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》

2020年8月26日，就所得稅享受的條件和管理辦法，省政府《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》2020年12月15日，就具體所得來(lái)源、稅收計算和征收管理等，省財政廳等部門(mén)《關(guān)于落實(shí)海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》

二、企業(yè)所得稅15%

2020年6月23日，發(fā)布了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》2021年3月5日，國家稅務(wù)局海南省稅務(wù)局等部門(mén)《關(guān)于海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的公告》2021年1月27日，國家發(fā)展改革委、財政部、稅務(wù)總局，關(guān)于內資鼓勵目錄、外資鼓勵目錄、及《海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本）》三、發(fā)改委創(chuàng )業(yè)投資政策

2021年9月23日，海南省發(fā)展和改革委員會(huì )印發(fā)《海南自由貿易港創(chuàng )業(yè)投資工作指引(2021年版)》，對于創(chuàng )業(yè)投資（創(chuàng )業(yè)投資是私募基金和自有資金投資的重要方式）做出了詳細的指引。

《海南自由貿易港創(chuàng )業(yè)投資工作指引(2021年版)》

發(fā)改委創(chuàng )業(yè)投資政策

為鼓勵創(chuàng )業(yè)投資行業(yè)發(fā)展，規范企業(yè)備案辦理步驟，發(fā)改委從受理條件、辦理材料、辦理流程等進(jìn)行了詳細的闡述，具體辦理請點(diǎn)擊閱讀原文。

第四部分：小鎮優(yōu)惠政策

亞太金融小鎮2017年1月3日成立，以“自貿港金融總部基地，國際化基金聚集平臺”為宗旨，由著(zhù).名金融學(xué)家夏斌參事?lián)涡℃倶s譽(yù)鎮長(cháng)，WTO貿易專(zhuān)家龍永圖擔任榮譽(yù)顧問(wèn)，致力于打造國內外服務(wù)領(lǐng).先的基金小鎮。

小鎮成立以來(lái)，得到海南省和三亞市各部門(mén)的支持，2019年11月1日出臺的《三亞市高標準高質(zhì)量推進(jìn)金融業(yè)發(fā)展扶持獎勵暫行辦法》中，對在2021年底之前，在三亞亞太金融（基金）小鎮注冊落地（含新設或遷入），并在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )完成備案的基金管理人及所發(fā)起的私募基金、在省發(fā)展和改革委備案的創(chuàng )投類(lèi)公司，企業(yè)繳交的增值稅及所得稅、企業(yè)中高管及有限合伙企業(yè)自然人合伙人繳交的個(gè)人所得稅，屬三亞市地方留成部分，3年內給予百分百財政獎勵，當月納稅，次月給予相應獎勵。

海南私募基金注冊的前置要求

根據辦法規定，事實(shí)上在海南注冊私募基金管理人需要滿(mǎn)足2個(gè)條件（滿(mǎn)足其一即可，無(wú)需全部滿(mǎn)足）

1.由省直相關(guān)職能部門(mén)或市縣人民政府對于符合本部門(mén)、本地區經(jīng)濟發(fā)展需要的基金企業(yè)向省市場(chǎng)監督管理局出具推薦函。

2.注冊地在海南指定區域。也就是入駐基金小鎮，目前企業(yè)三亞的亞太基金小鎮。

基金管理人備案攻略

一、注意主營(yíng)業(yè)務(wù)清晰，不得存在業(yè)務(wù)沖突

基金協(xié)會(huì )對于兼營(yíng)民間借貸、民間融資、融資租賃、配資業(yè)務(wù)、小額理財、小額借貸、P2P/P2B、眾籌、保理、擔保、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交易平臺等業(yè)務(wù)的申請機構不予登記。實(shí)踐中基金協(xié)會(huì )的審核員不但對申請機構進(jìn)行業(yè)務(wù)沖突審核，對企業(yè)的管理人員的從業(yè)履歷也會(huì )沖突審核。

二、資金來(lái)源合法可靠

作為必要合理的機構運營(yíng)條件，申請機構應根據自身運營(yíng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展方向，確保有足夠的實(shí)繳資本金保證機構有效運轉。相關(guān)資本金應覆蓋一段時(shí)間內機構的合理人工薪酬、房屋租金等日常運營(yíng)開(kāi)支。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)：

1.公司的資金來(lái)源需要穿透性審查。

2.注冊資本不宜太高（建議1000萬(wàn)元以?xún)龋?/p>

3.注冊資本即便認繳也要有充分理由說(shuō)明未來(lái)認繳部分如何保證。4.實(shí)繳注冊資本應不低于注冊資本/認繳資本的25%。

三、高管及從業(yè)人員要求

1.公司法定代表人及高管、從業(yè)人員均應當具有私募基金從業(yè)資格（證券類(lèi)全部都要有，股權類(lèi)高管至少2人有，但無(wú)論是股權類(lèi)還是證券類(lèi)法定代表人、風(fēng)控負責人、投資負責人必須有從業(yè)資格）

2.法定代表人可以兼職但不得在上述1情況兼職或在及其他私募基金管理人兼職，投資總監能兼職但好不要兼職，風(fēng)控總監千萬(wàn)不要兼職。

3.申請機構員工總人數不應低于5人，申請機構的一般員工不得兼職。

4.高管從業(yè)履歷真實(shí)可信，不但需要上傳在申請機構的社保，還要上傳與履歷一一對應的社保

5.審查尺度及從業(yè)履歷要求：風(fēng)控負責人＞投資負責人＞其它高管＞法定代表人＞一般從業(yè)人員，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是風(fēng)控負責人重要，要求也高。

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